Hvilken MVA-kode skal du bruke?
Når du registrerer et bilag i Catacloud velger du en MVA-kode på transaksjonslinjen. Koden styrer tre ting:
Om det beregnes MVA, og med hvilken sats
Hvilken MVA-konto (2700–2716) beløpet automatisk posteres til
Hvilken post i MVA-meldingen beløpet havner i
Du trenger aldri å føre manuelt på kontoene 2700–2716. Catacloud gjør det automatisk basert på koden du velger. Mer om dette: Bokføre på en mva-konto: bruk en hjelpekonto.
Ingen avgiftsbehandling
Kode | Beskrivelse | Sats | Konto |
0 | Ingen avgiftsbehandling | 0 % | – |
7 | Ingen avgiftsbehandling (inntekter) | 0 % | – |
Bruk kode 0 når transaksjonen ikke har noe med MVA å gjøre – for eksempel lønnskostnader, avskrivninger og finansposter. Kode 7 brukes på inntektslinjer uten MVA-plikt.
Utgående MVA – innenlands omsetning
Bruk disse kodene når du fakturerer norske kunder og skal beregne utgående MVA.
Kode | Beskrivelse | Sats | MVA-konto |
3 | Utgående avgift, høy sats | 25 % | 2700 |
31 | Utgående avgift, middels sats | 15 % | 2701 |
32 | Utgående avgift, middels sats (råfisk mv.) | 11,11 % | 2702 |
33 | Utgående avgift, lav sats | 12 % | 2703 |
5 | Ingen beregning av utgående avgift (uttak) | 0 % | – |
6 | Ingen beregning av utgående avgift | 0 % | – |
51 | Avgiftsfri innenlands omsetning | 0 % | – |
52 | Avgiftsfri utførsel av varer og tjenester (eksport) | 0 % | – |
Kode 5 (uttak) brukes kun med bestemte kontoer: 3060, 3061, 3070, 3074, 3160 og 3170. Kode 3, 31 og 33 kan også brukes på disse kontoene ved uttak. Systemet vil da håndtere uttaksmva riktig i mva-meldingen.
Grunnlag – informasjonskoder
Disse kodene registrerer grunnlaget for MVA uten å beregne MVA selv. De brukes som motpost i kombinasjon med andre koder, eller for å dokumentere grunnlaget i mva-meldingen.
Kode | Beskrivelse | Sats | MVA-konto |
20 | Grunnlag, ingen inngående avgift | 0 % | – |
21 | Grunnlag inngående avgift, høy sats | 25 % (grunnlag) | – |
22 | Grunnlag inngående avgift, middels sats | 15 % (grunnlag) | – |
Inngående MVA – fradrag
Bruk disse kodene når du registrerer leverandørfakturaer og har rett til å trekke fra inngående MVA.
Kode | Beskrivelse | Sats | MVA-konto |
1 | Fradrag inngående MVA, høy sats | 25 % | 2710 |
11 | Fradrag inngående MVA, middels sats | 15 % | 2711 |
12 | Fradrag inngående MVA, middels sats (råfisk mv.) | 11,11 % | 2712 |
13 | Fradrag inngående MVA, lav sats | 12 % | 2713 |
Kode 1 brukes også ved tap av fordringer (da på konto 7830), justering av MVA (konto 7971, 7972, 3971, 3972), og tilbakeføring av inngående MVA (konto 7980). Systemet håndterer riktig MVA-klassifisering automatisk basert på hvilken driftskonto du bruker.
Innførsel av varer fra utlandet
Når du importerer varer fra utland, beregner Catacloud både utgående (snudd avregning) og inngående MVA automatisk. Det genereres poster på to kontoer samtidig.
Kode | Beskrivelse | Sats | Utgående konto | Inngående konto |
81 | Innførsel av varer med fradragsrett, høy sats | 25 % | 2705 | 2715 |
82 | Innførsel av varer uten fradragsrett, høy sats | 25 % | 2705 | – (ingen fradrag) |
83 | Innførsel av varer med fradragsrett, middels sats | 15 % | 2706 | 2716 |
84 | Innførsel av varer uten fradragsrett, middels sats | 15 % | 2706 | – (ingen fradrag) |
85 | Grunnlag innførsel, avgiftsfri | 0 % | – | – |
Kode 81 vs. 82: Bruk kode 81 dersom virksomheten har full fradragsrett for MVA. Bruk kode 82 dersom virksomheten ikke har fradragsrett (for eksempel delvis unntatt virksomhet). Kode 81 poster automatisk til både 2705 og 2715, slik at netto MVA-effekt er null. Kode 82 poster kun til 2705 – ingen fradrag registreres.
Kode 81 brukes også ved justering av MVA (konto 7971, 7972, 3971, 3972) og tilbakeføring (konto 7980).
Kjøp av tjenester fra utlandet (omvendt avgiftsplikt)
Når du kjøper tjenester fra utlandet, er du selv ansvarlig for å beregne og rapportere MVA (omvendt avgiftsplikt). Catacloud poster automatisk til riktige kontoer.
Kode | Beskrivelse | Sats | Utgående konto | Inngående konto |
86 | Kjøp av tjenester fra utlandet med fradragsrett, høy sats | 25 % | 2704 | 2714 |
87 | Kjøp av tjenester fra utlandet uten fradragsrett, høy sats | 25 % | 2704 | – (ingen fradrag) |
88 | Kjøp av tjenester fra utlandet med fradragsrett, lav sats | 12 % | 2704 | 2714 |
89 | Kjøp av tjenester fra utlandet uten fradragsrett, lav sats | 12 % | 2704 | – (ingen fradrag) |
Typisk eksempel: du kjøper en SaaS-tjeneste fra et utenlandsk selskap. Leverandøren fakturerer uten MVA, men du skal beregne norsk MVA selv. Bruk kode 86 dersom virksomheten har full fradragsrett, kode 87 dersom ikke.
Omvendt avgiftsplikt – innenlands
Noen innenlandske kjøp har omvendt avgiftsplikt, for eksempel kjøp av avfall og skrap, klimakvoter og gull.
Kode | Beskrivelse | Sats | Utgående konto | Inngående konto |
91 | Innenlands kjøp med omvendt avgiftsplikt, høy sats, med fradragsrett | 25 % | 2707 | 2710 |
92 | Kjøp av klimakvoter/gull, omvendt avgiftsplikt, høy sats | 25 % | 2707 | – (ingen fradrag) |
Oversikt: kode → MVA-konto
MVA-konto | Kontonavn | Koder som poster hit |
2700 | Utgående merverdiavgift, høy sats | 3 |
2701 | Utgående merverdiavgift, middels sats | 31 |
2702 | Utgående merverdiavgift, middels sats, råfisk mv. | 32 |
2703 | Utgående merverdiavgift, lav sats | 33 |
2704 | Utgående merverdiavgift ved kjøp av tjenester fra utlandet | 86, 87, 88, 89 |
2705 | Utgående merverdiavgift – innførsel av varer, høy sats | 81, 82 |
2706 | Utgående merverdiavgift – innførsel av varer, middels sats | 83, 84 |
2707 | Utgående merverdiavgift – innenlands omvendt avgiftsplikt, høy sats | 91, 92 |
2710 | Inngående merverdiavgift, høy sats | 1, 91 |
2711 | Inngående merverdiavgift, middels sats | 11 |
2712 | Inngående merverdiavgift, middels sats, råfisk mv. | 12 |
2713 | Inngående merverdiavgift, lav sats | 13 |
2714 | Inngående merverdiavgift ved kjøp av tjenester fra utlandet | 86, 88 |
2715 | Inngående merverdiavgift – innførsel av varer, høy sats | 81 |
2716 | Inngående merverdiavgift – innførsel av varer, middels sats | 83 |
2740 | Oppgjørskonto merverdiavgift | (brukes ved innlevering av mva-melding) |