Når du importerer varer fra utlandet, utsteder Tolletaten en tolldeklarasjon (innførselsdeklarasjon). Den dokumenterer at varene er fortollet og viser hva du skylder i toll, innførselsmerverdiavgift og eventuelle gebyrer. Dokumentet mottas via Altinn og er som regel videresendt av speditøren din (f.eks. DHL, Schenker, Bring) sammen med speditørfakturaen.
Catacloud har en egen bilagstype for tolldeklarasjoner – du trenger ikke bruke avansert bilag.

En tolldeklarasjon kan inneholde én eller flere av disse postene:

Siden 2017 rapporteres innførselsmerverdiavgift via snudd avregning (reverse charge). Det betyr at du ikke betaler MVA til speditøren – i stedet rapporterer du beløpet i MVA-meldingen både som utgående og som inngående MVA (fradrag). For de fleste virksomheter med full fradragsrett er nettoeffekten null, men beløpet skal likevel bokføres korrekt og vises i MVA-meldingen.

For riktige MVA-koder for import, se artikkelen MVA-koder i Catacloud – komplett oversikt og konteringskonto.

Gå til Regnskap → Bilagsmottak. Last opp tolldeklarasjonen (PDF eller bilde) ved å klikke Last opp, dra filen inn, eller sende den til e-postadressen som vises øverst i mottaket.

Klikk på pilen ved siden av knappen Åpne bilag, og velg Tolldeklarasjon fra menyen. Velger du feil type, lukk bilaget og åpne det på nytt med riktig valg – det er ikke mulig å endre bilagstype etter åpning.

Skjemaet åpnes med en dedikert Avgiftsbehandling-seksjon. Her legger du inn én linje per post:

Har deklarasjonen flere poster med ulike MVA-koder eller kontoer, klikk Legg til linje for å legge til flere rader.

Endre Bilagsdato til datoen på tolldeklarasjonen. Oppdater gjerne Beskrivelse til noe mer beskrivende enn filnavnet.

Klikk Lagre og bokfør. Bilaget havner i bilagsoversikten som type Tolldeklarasjon, og importmva-beløpet rapporteres automatisk i MVA-meldingen.

Du importerer varer til en tollverdi på kr 10 000. Toll er 2 % (kr 200), innførselsmerverdiavgift 25 % av (10 000 + 200 + 500 i frakt) = kr 2 675. Speditørgebyr kr 800 + norsk MVA kr 200.

Catacloud håndterer snudd avregning automatisk basert på valgt MVA-kode.

Har virksomheten bare delvis fradragsrett for inngående MVA (f.eks. 50 %), kan du bruke en egendefinert MVA-kode direkte på tolldeklarasjonen:

Beregnet avgift viser da bare den delen du har fradrag for. Hele innførselsmerverdiavgiften rapporteres som utgående MVA, fradragsdelen som inngående MVA, og resten føres som kostnad på utgiftskontoen på linjen.

Eksempel: Grunnlag kr 10 000 med kode 81 (25 %) og 50 % fradrag gir beregnet avgift kr 1 250. Kr 2 500 rapporteres som utgående MVA, kr 1 250 som inngående MVA, og kr 1 250 føres som kostnad på utgiftskontoen.

Bare egendefinerte koder som bygger på en innførselskode (81–85) vises i listen på tolldeklarasjonen. Er koden opprettet på en vanlig kjøpskode (f.eks. 1 eller 14), vises den ikke her – opprett i så fall en egen kode med 81 som grunnlag.

Skal innførselsmerverdiavgiften betales til speditøren?
Nei. Siden 2017 betaler du ikke innførselsmerverdiavgift til speditøren – du rapporterer den selv i MVA-meldingen via snudd avregning. Speditøren kan likevel ha forskuttert toll på vegne av deg; dette faktureres som et utlegg på speditørfakturaen og bokføres på konto 7320 uten MVA.

Hva er grunnlaget for innførselsmerverdiavgiften?
Grunnlaget er tollverdien av varene pluss toll, forsikring og frakt frem til norsk grense (CIF-verdi). Tolldeklarasjonen viser det beregnede grunnlaget og MVA-beløpet.

Virksomheten er ikke MVA-registrert – hva da?
Innførselsmerverdiavgiften blir da en ren kostnad som bokføres direkte på varekontoen uten MVA-kode for snudd avregning.

Kan jeg bruke avansert bilag i stedet?
Det er mulig, men du mister da den automatiske MVA-behandlingen. Bruk Tolldeklarasjon-typen for å sikre korrekt rapportering i MVA-meldingen.

Ta kontakt i chatten og oppgi klient og bilagsnummer hvis: